После экспортной отгрузки товар был задержан на границе и вывезен частями, но декларация подана для подтверждения ставки НДС 0% на всю сумму

Question

Добрый день!У нас была реализация товара на экспорт со склада в РФ в ноябре 2018.На границе РФ часть груза задержали, остальное вывезли.В апреле 2019 вывезли и вторую часть.Все по одной таможенной декларации согласно таможенного кодекса(на вторую часть груз вывозился по той же, что и первая часть).У нас как подали таможенную декларацию со всеми доками на подтверждение НДС=0% так и ничего не меняли.В таможенном декларации при вывозе наземным видом транспорта отметки не ставят и нам все время подтверждают в таможенно- налоговой базе вывоз.Сначала я видел в личном кабинете ФТС подтверждение полного веса, потом вес разбился и 2 подтверждения - вывоз первой партии в ноябре и вывоз второй в апреле.Подскажите. пож-ста, сталкивались с подобными ситуациями? таможня автоматом должна подтверждать налоговой  вывоз частями- мы обязаны только подать таможенную декларацию им для разбирательства по базе между налоговой и таможней-когда, сколько на какую сумму вывезено, и от нас больше ничего не требуется и мы ни за что не отвечаем? Спасибо.

User 1 · Answer

Добрый день!В принципе, да. То, что есть в базе таможни, налоговики смотрят сами.Другое дело, что они могут посмотреть только первую часть товара и на этом успокоится. И не подтвердить Вам экспорт. Либо частично, либо полностью...Поэтому, если есть документы, лучше копии представить. Или держать руку на пульсе - звонить налоговикам, которые проверяют декларацию...Успехов!

User 2 · Answer

Спасибо!А вообще если мы отгрузили экспорт в 4 квартале- мы должны показать реализацию с НДС=0% за 4 квартал -независимо от того, когда будет подтверждение вывоза  в 1 ,2 или каком угодное еще квартале? И вообще- декларирование реализации и НДС должно быть вместе или это разные статьи? То есть, например, что реализацию надо показывать для налога прибыль итп за тот же квартал, а НДС=0% за тот квартал, когда получили подтверждение вывоза? Меня просто смутило, что на 1 ресурсе написали, что НДС=0% надо показывать в квартале , когда подтвержден вывоз и я подумал-а реализацию что- можно тогда не показывать? Мне казалось, что реализацию с НДС=0% показываем за квартал даты выпуска экспортной декларации, а потом. если в течение 180 дней с даты выпуска не подтверждаем вывоз, то до-начисляем НДС за квартал выпуска экспортной декларации.

User 3 · Answer

Добрый день!В декларации по налогу на прибыль "и т.п." отгрузку (реализацию, продажу) на экспорт показываете в том периоде, в котором товар был продан (реализован, отгружен...). Т.е. в том периоде, в котором у Вас оформлена электронная таможенная декларация.В НДС всё не так. Реализацию на экспорт показываете в разделе 4 декларации по НДС в том периоде (квартале), когда собрали весь пакет документов, подтверждающих право применения ставки 0%.Скорее всего у Вас будет разрыв по времени для разных налогов: в налоге на прибыль показываете в одном квартале, а в НДС - в другом. Это нормально. Искусственно "подгонять" кварталы у разных налогов совершенно не обязательно.Налоговики с пониманием относятся к разнице между налоговыми базами разных кварталов разных налогов, если эта разница объясняется экспортом (или иной отгрузкой со ставкой 0%).Максимум, что может быть - они запросят пояснений, почему базы не бьют, Вы объясните это экспортом и на этом всё успокоится.Советую почитать нашу статью:«Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)»Успехов!

User 4 · Answer

Добрый день!Спасибо!А в нашей ситуации, когда мы подали НДС=0% за 4 квартал 2018, а товар, как оказалось, был частично вывезен в 4 квартале 2018,а частично в апреле 2019, нам не грозят какие-то санкции? Ведь , как мне кажется, мы ничего не нарушили-у нас обязательство по уплате НДС возникает в по итогам 2 квартала 2019 года(180 дней со дня выпуска экспортной декларации), если в таможенно-налоговую базу не попало подтверждение вывоза, а до этого, даже если мы подали декларацию, обязательства по уплате НДС все равно нет.

User 5 · Answer

Ведь , как мне кажется, мы ничего не нарушили-Как же, не нарушили:мы подали НДС=0% за 4 квартал 2018а частично в апреле 2019Т.е., Вы уже заявили о экспорте и сборе полного комплекта документов, а товар частично еще в России? Это самое, что ни на есть, нарушение.Я удивляюсь, как Вам подтвердили право на ставку 0%, если товар еще не весь вывезен?Успехов!

User 6 · Answer

Спасибо.Уточните, пож-ста, какое нам грозит наказание и по какой статье? И где прописано, что декларацию с НДС=0% надо подавать после подтверждения вывоза, и что в противном случае что-то будет? И то есть мы сначала должны подтвердить с таможней вывоз- а потом декларацию по НДС=0% подавать? А нельзя так- что мы подаем и утверждаем- вот у нас экспортная декларация, сверьтесь с таможней- вы в 1 базе работаете- что товар вывезен, а если нет- то будем ждать от вас уведомления.

И все же не совсем понимаю- в чем мы виноваты- если у нас обязательство по уплате НДС возникает с мая 2019 года (180 дней после выпуска экспортной декларации), если мы не подтвердили вывоз, то есть, как я понял, 25 июля- в срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал. Что мы подали бы декларацию по НДС=0% по этой отгрузке за 4 квартал 2018 года, что за 1 квартал 2019, что за 2 квартал - мы ни в каком случае не обязаны были бы платить по ней НДС, если у нас вывоз подтвержден в апреле 2019 года. В чем же тогда наша вина?

User 7 · Answer

И где прописано, что декларацию с НДС=0% надо подавать после подтверждения вывоза, и что в противном случае что-то будет?Читаем первоисточник:Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21, статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов"):1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:...3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта,и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией(далее в настоящей статье - российский таможенный орган места убытия)....Другими словами, для подтверждения ставки 0% по экспорту нужно подтвердить фактический вывоз товара за пределы территории РФ.Если Вы не можете подтвердить (посколкьу товар еще в России), то налоговики отказывают в подтверждении ставки 0% и начисляют 20% НДС на всю сумму экспорта.А нельзя так- что мы подаем и утверждаем- вот у нас экспортная декларация, сверьтесь с таможней- вы в 1 базе работаете- что товар вывезен, а если нет- то будем ждать от вас уведомления.В базе то они посмотрят, но если вывоза не было, то и экспорт не было...И все же не совсем понимаю- в чем мы виноваты- если у нас обязательство по уплате НДС возникает с мая 2019 года (180 дней после выпуска экспортной декларации), если мы не подтвердили вывоз, то есть, как я понял, 25 июля- в срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал. Что мы подали бы декларацию по НДС=0% по этой отгрузке за 4 квартал 2018 года, что за 1 квартал 2019, что за 2 квартал - мы ни в каком случае не обязаны были бы платить по ней  НДС, если у нас вывоз подтвержден в апреле 2019 года. В чем же тогда наша вина?Я не знаю, о какой вине Вы ведете речь.Я Вам совершенно о другом говорю.Если Вы вывезли товар в пределах 180 дней и у Вас на руках есть уже все документы, то Вы можете экспорт показывать в декларации за 2 квартал. Т.е., в июне 2019 года.Но Вы написали:мы подали НДС=0% за 4 квартал 2018, а товар, как оказалось, был частично вывезен в 4 квартале 2018,а частично в апреле 2019Если Вы показали экспорт в декларации за 1 квартал ( в январе), то Вы не имели права это делать, поскольку товар полностью на тот момент не был вывезен.Я не говорю о вине. Я говорю о том, что подача такой декларации незаконна.Успехов!

User 8 · Answer

Спасибо за комментарии.На самом  деле до вывоза второй части в апреле, в базе стоял вывоз груза  в полном объеме по таможенной декларации (я даже скрин сделал).А что бы вы сейчас сейчас нам посоветовали делать? Может, лучше ничего?И что налоговая может сделать сейчас по факту задним числом- ведь на данный момент у нас вывоз подтвержден в пределах 180 дней, декларация сдана, обязательств по уплате НДС нет?Про вину я имею в виду- что за наши действия не предусмотрены какие-то санкции/штрафы по НК или КоАП? По сути, по срокам мы не нарушили обязательства по уплате НДС.

User 9 · Answer

А что бы вы сейчас сейчас нам посоветовали делать? Может, лучше ничего?Я не могу ничего советовать тому, у кого, в таможенной базе стоит вывоз 100%, когда часть товара еще находится в России.Видимо "ничего не делать".И на этом закончим нашу беседу, поскольку я даю советы только в рамках правового поля.Если у Вас иные "возможности", мне там делать нечего.Тему закрываю. Успехов!

После экспортной отгрузки товар был задержан на границе и вывезен частями, но декларация подана для подтверждения ставки НДС 0% на всю сумму

Comments

Explore More